2020年中级会计师考试《经济法》模拟题（4.22）

2020-04-21 10:42:47 中公在线咨询

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1.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有( )。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物无偿赠送客户

C.将外购的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于分配给股东

2.(多选题)

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦

C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

3.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

4.(多选题)

某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用 12 年的机器设备，取得含税收入 26000 元(未放弃减税优惠);销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入 23200 元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

A.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 504.85 元

B.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 757.28 元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 450.49 元

D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 3200 元

5.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品销售发票

临沂会计考试信息网

1.【答案】BCD

解析：选项 A：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，其对应的进项税不得抵扣。选项 BCD：外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，视同销售货物，需确认销项税，其对应的进项税可以抵扣。

2.【答案】ACD

解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

3.【答案】ABCD

解析：一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易办法计税。

4.【答案】AD

解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备，按 3%减按 2%征收增值税，应纳增值税=26000÷(1+3%)× 2%=504.85(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=23200÷(1+16%) ×16%=3200(元)。

5.【答案】ABCD

解析：上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证

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