会计取证

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1.(简答题)

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算收入总额。

2.计算职工福利费的扣除金额。

3.计算职工教育经费的扣除金额。

4.计算不准扣除原材料损失金额。

参考答案:

1.40+800+5+60=905万元。

2.职工福利费的扣除标准100×14%=14万元，实际发生15万，不得据实扣除。因此扣除金额是14万。

3.职工教育经费的扣除标准100×8%=8万元，实际发生6万元，因此扣除金额6万。

4.10+1.6-6=5.6(万元)。

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