会计取证

2020会计职称考试紧张备考中，为大家能更好备考会计职称考试，临沂中公教育整理：2020中级会计《经济法》第七章练习题：企业所得税法律制度（9）。临沂中公教育为备考会计师资格证考试的考生准备：会计师资格正考试备考资料、会计师资格考试试题等内容，希望我们的努力会让你的会计师考试之路更容易！

1.(简单题)

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1 500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算2017年度企业所得税收入总额。

2.计算准予扣除的广告费支出。

3.计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除支出。

4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额。

参考答案:

1.500+50+8000+30=8580(万元)。

2.广告费支出的扣除标准(8000+500)×15%=1275万元。实际发生1500万不得全部扣除。因此准予扣除的支出为1275万元。

3.80+8=88万元。

4.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)。

相关内容推荐：2020初级会计考试模拟题汇总

更多会计初,中,高级资格证考试资讯，关注临沂中公教育网站（linyi.offcn.com）或者微信公众号（linyizhonggong）。